CIA经营分析和信息技术考试试题4
01-23 14:28:40内审师考试试题
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CIA经营分析和信息技术考试试题4,
61．以下可审计的活动中，代表购并生产型公司的最大风险，因此最应该进行以下哪项审计:
a.预付款资金的合并；
b.采购职能的合并；
c.法律职能的合并；
d.营销职能的合并。
62．在审计计划阶段，审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险可定义为:
a.账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险；
b.事件或行为对被审计的经济活动产生负面影响的概率；
c.没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规；
d.未完成经营活动的既定目标。
63．在审计计划阶段，现场观察能够起到以下作用，除了:
a.获取对审计客户评论和有关内部控制的建议；
b.获取内部控制的初步信息；
c.确定重点审计领域；
d.评估内部控制系统的有效性。
64．某内部审计活动最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司有关政策的审计。审计报告表明有若干项出租(而非采购)决定没有得到记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在出租决定的书面文件存在的情形下才执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的后续检查。进行后续检查的主要原因是:
a.确保内部审计师的建议及时得到考虑；
b.确定管理当局是否针对报告结果采取相关措施；
c.内部审计师评价其建议的有效性；
d.记录管理当局对审计报告的反应并及时完成审计建档工作。
65．某制造企业在其产品制造过程中需用一些具有危害性的原料。对这类有害原料的审计应当包括:
ⅰ.建议将环境管理制度纳入企业政策与章程；
ⅱ.确定这些有害原料自始至终的记录是否存在；
ⅲ.利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁；
ⅳ.评价因环境方面的应计事项而确认的相关成本。
a.只有ⅱ；
b.只有ⅰ和ⅱ；
c.ⅰ，ⅱ和ⅳ；
d．ⅲ和ⅳ。
66．某制造公司的存货记录包括了大量贵重金属。审计师对管理部门的贵重金属内部控制系统进行审计时，应当包括:
ⅰ.采用复核程序，确保这些金属的价值在资产负债表中得以适当反映；
ⅱ.检查原材料请购单是否得到批准，追踪发运单至永续存货记录，以证实这些存货的发出经过恰当的授权；
ⅲ. 观察存货交易，察觉是否存在材料被偷窃的可能；
ⅳ.检查制造部门的业务系统，比较这类金属的实际使用情况与标准用量之差异。
a.ⅲ和ⅳ；
b.ⅰ和ⅳ；
c.只有ⅰ；
d.ⅱ和ⅲ。
67．某包装单位的存货水平由准时制技术来控制，若审计师的目标是评价订货和储存标准，以下程序中哪些属于相关程序:
ⅰ.利用审计软件计算每天使用的集装箱数目；
ⅱ.检查记载有关产品质量与运输日期的运输记录；
ⅲ.将实际存货水平与同行业平均水平进行比较；
ⅳ.检查不合格退货的销售记录。
a.只有ⅲ；
b.ⅰ和ⅱ；
c.ⅰ和ⅳ；
d．ⅱ和ⅲ。
68．在某国防合同的审计中，审计师想了解不合理管理费用发生的可能性。经过检查费用发生的原始凭证，审计师发现所有费用支出均有适当证据。所有单据的汇总与成本支出总额相符，并且管理费用率与去年大致相同。在审计师判断不合理管理费用发生可能性的过程中，哪项审计程序效率最低?
a. 将管理费用率与实际总成本支出相乘，以测试管理费用的计算是否准确。
b. 对公司管理费用进行单位货币抽样，并分析确定其是否与合同相符；
c. 重新计算管理费用率来决定其是否在适当基础上计算；
d．对承包人借款进行抽样，确定所列费用是否按合同费用和管理费用进行区分。
69．政府审计师发现环保部门最近对承包商进行环境审计，并且审计结果表明承包商在现行环境法规的要求方面有极大出入。其中最大的问题是:承包商排入空气的气体不符合法定标准。假定承包商必须遵循所有涉及的环境法规，理由是政府担负着对违反环境法的行为进行罚款的职责。审计师在与环保官员的会谈时得知承包商已经采取相应措施。而且承包商已经解决了所有的小问题，并且批准一大笔资本性支出来解决有害气体的排放问题。关于上述审计发现，以下哪项陈述是准确的?
ⅰ.发现结果的重要性取决于可能罚款的多少，而不取决于多数违规性质轻微的事实；
ⅱ.审计师应报告有害气体的排放，但不应报告其他事项，原因是这些事项性质轻微；
ⅲ.由于报告对政府的重大影响，审计师只有在污染性质严重时才报告有毒气体的排放问题。
a.只有ⅰ；
b.只有ⅱ；
c.ⅰ，ⅱ和ⅲ；
d.只有ⅰ和ⅲ。
根据下面的资料回答问题70-71：
审计师决定在电子表格软件上完成一项主要的用户应用程序。该软件从主机上下载计划运费并生成一个最佳运费分配方案。在两年前的第一次使用时，该软件使得成本大幅度降低。但是现在，运费成本又在增加，除了设计者之外，没有人审查过该软件。运费分配的计算规则十分复杂，但是审计师已经对它进行了研究并理解了计算规则和准确算法。
70．审计师想要确认是否电子表格已准确地完成了运费分配运算。能够完成这一任务的审计程序是:
ⅰ.生成一个独立数据处理软件并将测试数据分别输入到该文件和用户的文件中分别进行处理，比较结果。
ⅱ.打印出用户数据处理的运算逻辑，审阅该运算逻辑以确定它是否被准确地编入该文件。
ⅲ.生成一组测试数据并手工计算预期结果，将测试数据通过用户数据处理文件进行运算。
a. 只有ⅰ；
b. 只有ⅱ；
c. 只有ⅰ和ⅲ；
d. ⅰ，ⅱ和ⅲ。
71．假设审计测试表明通过电子表格能准确地完成运费分配运算，那么从该审计证据中能够合理地得出的结论是：
ⅰ.数据处理文件从主机上下载的数据不准确。
ⅱ.尽管能准确地完成运算，但这种运算并不是最高效的。
ⅲ.运费成本逐渐增加可能是由于电子表格运算之外的其他原因造成的。
a.只有ⅱ；
b.只有ⅲ；
c.只有ⅰ和ⅱ；
d.ⅰ，ⅱ和ⅲ。
72．电子数据处理运行的应急措施计划应该包括适当的备份协议。当重要的运行要求计算机资源立即利用时，以下哪项协议被认为是过于依赖供应商：
a.“热站”协议。
b.“冷站”协议。
c.“冷站和热站”联合协议。
d.使用组织中其他数据中心的过剩能力。
73．以下哪项最能阐述公司为edp运行开发应急措施的原因？
a.确保在发生任何事故情况下，仍然可以正常处理重要业务；
b.确保重要记录的安全；
c.协助降低保险成本；
d.规划发生任何事故情况下数据的恢复。
74．许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统（CSS）来管理它们的客户服务部门。css运行于联机实时(real-time)环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于css的客户服务数据？
a.通用审计软件；
b.控制流程图(control flowcharting)；
c.嵌入审计数据集合(embedded audit data collection)；
d.整合测试法(itf)。
75．某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先集中于以下哪项控制？
a.备份和重新启动程序；
b.计算机作业安排；
c.控制台日志；
d.程序记录。
76．某零售公司正使用原型法(prototyping)来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。一个系统，实质上是一个原型的实施。针对用户提出的建议，联机系统每天都进行着变动。与这一做法相关的风险是:
a.系统维护的困难；
b.无法考虑其他方法；
c.系统开发时间的增加；
d.以上三项都对。
77．审计师想测试对计算机程序变更的控制。以下审计步骤关注的具体目标在于只有经过授权才能变更计算机程序（即没有未经授权的程序变更）。组织使用自动程序库系统，审计师取得了不同时期内程序库系统内容的表格副本。这些表格指出上一次程序变动的日期、程序的版本号及长度。以下哪项审计程序最能针对所陈述的目标？
a.使用通用审计软件随机抽取当前应用程序的样本，从这些样本追查至程序变更授权表格；
b.抽取所有程序变更请求的样本，从这些请求追查至适当的授权和程序库中的变更；
c.使用通用审计软件将当前程序库中的内容表格与审计师以前取得的副本表格作比较，比较和识别差异，为进一步调查选取差异样本；
d.获取过去六个月中由数据处理经理执行的编程序的程序清单，从清单中抽样并追查至程序变更授权表格。
利用下列资料回答问题程序78-79：
某组织通过产品说明书销货并使用电话来订货。所有订货均进入在线系统，组织目标是
在24小时内发货。审计脉络以可读形式存于机器中，能够生张的纸张仅是包装通知单及送往客户的发票。收入于货物发运时记录。该组织保留了客户的详细资料，并允许客户在任何时候退货以维护其信用。
，CIA经营分析和信息技术考试试题4
61．以下可审计的活动中，代表购并生产型公司的最大风险，因此最应该进行以下哪项审计:
a.预付款资金的合并；
b.采购职能的合并；
c.法律职能的合并；
d.营销职能的合并。
62．在审计计划阶段，审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险可定义为:
a.账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险；
b.事件或行为对被审计的经济活动产生负面影响的概率；
c.没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规；
d.未完成经营活动的既定目标。
63．在审计计划阶段，现场观察能够起到以下作用，除了:
a.获取对审计客户评论和有关内部控制的建议；
b.获取内部控制的初步信息；
c.确定重点审计领域；
d.评估内部控制系统的有效性。
64．某内部审计活动最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司有关政策的审计。审计报告表明有若干项出租(而非采购)决定没有得到记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在出租决定的书面文件存在的情形下才执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的后续检查。进行后续检查的主要原因是:
a.确保内部审计师的建议及时得到考虑；
b.确定管理当局是否针对报告结果采取相关措施；
c.内部审计师评价其建议的有效性；
d.记录管理当局对审计报告的反应并及时完成审计建档工作。
65．某制造企业在其产品制造过程中需用一些具有危害性的原料。对这类有害原料的审计应当包括:
ⅰ.建议将环境管理制度纳入企业政策与章程；
ⅱ.确定这些有害原料自始至终的记录是否存在；
ⅲ.利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁；
ⅳ.评价因环境方面的应计事项而确认的相关成本。
a.只有ⅱ；
b.只有ⅰ和ⅱ；
c.ⅰ，ⅱ和ⅳ；
d．ⅲ和ⅳ。
66．某制造公司的存货记录包括了大量贵重金属。审计师对管理部门的贵重金属内部控制系统进行审计时，应当包括:
ⅰ.采用复核程序，确保这些金属的价值在资产负债表中得以适当反映；
ⅱ.检查原材料请购单是否得到批准，追踪发运单至永续存货记录，以证实这些存货的发出经过恰当的授权；
ⅲ. 观察存货交易，察觉是否存在材料被偷窃的可能；
ⅳ.检查制造部门的业务系统，比较这类金属的实际使用情况与标准用量之差异。
a.ⅲ和ⅳ；
b.ⅰ和ⅳ；
c.只有ⅰ；
d.ⅱ和ⅲ。
67．某包装单位的存货水平由准时制技术来控制，若审计师的目标是评价订货和储存标准，以下程序中哪些属于相关程序:
ⅰ.利用审计软件计算每天使用的集装箱数目；
ⅱ.检查记载有关产品质量与运输日期的运输记录；
ⅲ.将实际存货水平与同行业平均水平进行比较；
ⅳ.检查不合格退货的销售记录。
a.只有ⅲ；
b.ⅰ和ⅱ；
c.ⅰ和ⅳ；
d．ⅱ和ⅲ。
68．在某国防合同的审计中，审计师想了解不合理管理费用发生的可能性。经过检查费用发生的原始凭证，审计师发现所有费用支出均有适当证据。所有单据的汇总与成本支出总额相符，并且管理费用率与去年大致相同。在审计师判断不合理管理费用发生可能性的过程中，哪项审计程序效率最低?
a. 将管理费用率与实际总成本支出相乘，以测试管理费用的计算是否准确。
b. 对公司管理费用进行单位货币抽样，并分析确定其是否与合同相符；
c. 重新计算管理费用率来决定其是否在适当基础上计算；
d．对承包人借款进行抽样，确定所列费用是否按合同费用和管理费用进行区分。
69．政府审计师发现环保部门最近对承包商进行环境审计，并且审计结果表明承包商在现行环境法规的要求方面有极大出入。其中最大的问题是:承包商排入空气的气体不符合法定标准。假定承包商必须遵循所有涉及的环境法规，理由是政府担负着对违反环境法的行为进行罚款的职责。审计师在与环保官员的会谈时得知承包商已经采取相应措施。而且承包商已经解决了所有的小问题，并且批准一大笔资本性支出来解决有害气体的排放问题。关于上述审计发现，以下哪项陈述是准确的?
ⅰ.发现结果的重要性取决于可能罚款的多少，而不取决于多数违规性质轻微的事实；
ⅱ.审计师应报告有害气体的排放，但不应报告其他事项，原因是这些事项性质轻微；
ⅲ.由于报告对政府的重大影响，审计师只有在污染性质严重时才报告有毒气体的排放问题。
a.只有ⅰ；
b.只有ⅱ；
c.ⅰ，ⅱ和ⅲ；
d.只有ⅰ和ⅲ。
根据下面的资料回答问题70-71：
审计师决定在电子表格软件上完成一项主要的用户应用程序。该软件从主机上下载计划运费并生成一个最佳运费分配方案。在两年前的第一次使用时，该软件使得成本大幅度降低。但是现在，运费成本又在增加，除了设计者之外，没有人审查过该软件。运费分配的计算规则十分复杂，但是审计师已经对它进行了研究并理解了计算规则和准确算法。
70．审计师想要确认是否电子表格已准确地完成了运费分配运算。能够完成这一任务的审计程序是:
ⅰ.生成一个独立数据处理软件并将测试数据分别输入到该文件和用户的文件中分别进行处理，比较结果。
ⅱ.打印出用户数据处理的运算逻辑，审阅该运算逻辑以确定它是否被准确地编入该文件。
ⅲ.生成一组测试数据并手工计算预期结果，将测试数据通过用户数据处理文件进行运算。
a. 只有ⅰ；
b. 只有ⅱ；
c. 只有ⅰ和ⅲ；
d. ⅰ，ⅱ和ⅲ。
71．假设审计测试表明通过电子表格能准确地完成运费分配运算，那么从该审计证据中能够合理地得出的结论是：
ⅰ.数据处理文件从主机上下载的数据不准确。
ⅱ.尽管能准确地完成运算，但这种运算并不是最高效的。
ⅲ.运费成本逐渐增加可能是由于电子表格运算之外的其他原因造成的。
a.只有ⅱ；
b.只有ⅲ；
c.只有ⅰ和ⅱ；
d.ⅰ，ⅱ和ⅲ。
72．电子数据处理运行的应急措施计划应该包括适当的备份协议。当重要的运行要求计算机资源立即利用时，以下哪项协议被认为是过于依赖供应商：
a.“热站”协议。
b.“冷站”协议。
c.“冷站和热站”联合协议。
d.使用组织中其他数据中心的过剩能力。
73．以下哪项最能阐述公司为edp运行开发应急措施的原因？
a.确保在发生任何事故情况下，仍然可以正常处理重要业务；
b.确保重要记录的安全；
c.协助降低保险成本；
d.规划发生任何事故情况下数据的恢复。
74．许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统（CSS）来管理它们的客户服务部门。css运行于联机实时(real-time)环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于css的客户服务数据？
a.通用审计软件；
b.控制流程图(control flowcharting)；
c.嵌入审计数据集合(embedded audit data collection)；
d.整合测试法(itf)。
75．某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先集中于以下哪项控制？
a.备份和重新启动程序；
b.计算机作业安排；
c.控制台日志；
d.程序记录。
76．某零售公司正使用原型法(prototyping)来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。一个系统，实质上是一个原型的实施。针对用户提出的建议，联机系统每天都进行着变动。与这一做法相关的风险是:
a.系统维护的困难；
b.无法考虑其他方法；
c.系统开发时间的增加；
d.以上三项都对。
77．审计师想测试对计算机程序变更的控制。以下审计步骤关注的具体目标在于只有经过授权才能变更计算机程序（即没有未经授权的程序变更）。组织使用自动程序库系统，审计师取得了不同时期内程序库系统内容的表格副本。这些表格指出上一次程序变动的日期、程序的版本号及长度。以下哪项审计程序最能针对所陈述的目标？
a.使用通用审计软件随机抽取当前应用程序的样本，从这些样本追查至程序变更授权表格；
b.抽取所有程序变更请求的样本，从这些请求追查至适当的授权和程序库中的变更；
c.使用通用审计软件将当前程序库中的内容表格与审计师以前取得的副本表格作比较，比较和识别差异，为进一步调查选取差异样本；
d.获取过去六个月中由数据处理经理执行的编程序的程序清单，从清单中抽样并追查至程序变更授权表格。
利用下列资料回答问题程序78-79：
某组织通过产品说明书销货并使用电话来订货。所有订货均进入在线系统，组织目标是
在24小时内发货。审计脉络以可读形式存于机器中，能够生张的纸张仅是包装通知单及送往客户的发票。收入于货物发运时记录。该组织保留了客户的详细资料，并允许客户在任何时候退货以维护其信用。
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